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个体工商户生产经营活动的规定

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黄金搭档 发表于 2021-8-26 14:01 | 显示全部楼层 |阅读模式
根据《关于个体工商户个人所得税计税办法》(国家税务总局令第35号)有关规定,对查账征收的个体工商户问题的十问十答。
1、本办法所称个体工商户包括哪些?
按照该文件第三条的规定,本办法所指的个体经营者包括:
(一)依法取得个体工商户营业执照,从事生产经营的个体工商户;
(二)经政府有关部门批准,从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动的人员;
㈢其他从事个体生产和经营的人。
2、个体工商户个人所得税的纳税义务人是谁?
按照文件第四条的规定,个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。
3、计算个体工商户的应税所得应坚持哪些原则?
该文件第五条规定:
计算应纳税所得额,依据权责发生制,属于当期的收入和费用,无论款项是否收到,都是当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,也不作为当期收入和费用。除财政部、税务总局另有规定外。
4、个体工商户的生产经营所得如何计算应税收入?
该文件第七条规定:
应纳税所得额是个体工商户的生产、经营所得,以每个纳税年度的收入总额,扣除成本、费用、税款、损失、其他支出,以及允许弥补的以往年度亏损后的余额。
5、哪些个人工商户支出不能扣除?
按照文件第十五条的规定,个人工商户下列支出不得扣除:
1)个人所得税税;
㈡税款滞纳金;
(三)罚款、罚款和所没收财产的损失;
㈣捐赠支出不符合扣除规定;
㈤赞助支出;
(六)个人和家庭开支;
(七)与生产经营收入无关的其他支出;
(八)国家税务总局规定不得扣除的支出。
6、个体工商户纳税年度发生的亏损,是否可以结转以后年度扣除?
该文件第十七条规定:
对于个体工商户在纳税年度发生的亏损,准予在以后年度结转,用以后年度的生产经营所得弥补,但不得超过五年的结转年限。
7、个体工商户发生的难以区分的费用如何扣除?
按照文件第十六条的规定,个体工商户生产经营活动中,应分别计算生产经营费用和个人及家庭费用。对生产经营与个人、家庭生活混用难以区分的,其40%作为生产经营费用,可予以扣除。
8、个体工商户发生的费用如何扣除?
按照第三十五条的规定:
自个人企业注册营业执照申请营业执照之日起至开始生产经营之日止所发生的符合本办法规定的费用,除了为取得固定资产、无形资产的支出,以及应计入资产价值的汇兑损益、利息支出外,作为启动费,个体工商户可以选择在开始生产经营的当年一次性扣除,也可自生产经营月份起在不短于3年期限内摊销。
在开始生产经营之日,是个体工商户取得首次销售(营业)收入的日期。
9、个体工商户发生的公益性捐赠支出如何扣除?
按照第三十六条的规定:
《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定,个体工商户通过公益性社会团体或县级以上人民政府及其部门,接受捐赠的数额不超过其应纳税所得额30%的部分,可以扣减。
财政部、国家税务总局规定的捐赠支出项目,可全额税前扣除,按有关规定执行。
个别企业直接向受益人捐赠不能扣除。
10、业主个人的工资薪金支出是否可以在税前扣除?
按照该文件第二十一条:
私营企业主的工资薪金支出不得税前扣除。
对个体工商户实际向从业人员支付的合理工资薪金,准予扣除。
对个人企业所有人收取的费用,依照有关法律、法规和政策规定执行。
文章来源:公司宝网站gongsibao.com

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